税收改革 – 更好地瞄准研发税收优惠
2026年5月12日，作为2026-27年联邦预算的一部分，澳大利亚政府宣布了对研发税收优惠（R&DTI）的改革。这些变化旨在更好地激励澳大利亚企业进行R&D支出，产生积极的经济溢出效应，同时管理该优惠的财政成本。
请注意：该措施尚未成为法律。
R&D制度的七项主要变化
政府将实施以下改革：
1. 将支持重点放在核心R&D活动上
- 取消"支持性" R&D活动的抵免资格
- 通过将抵免率提高4.5个百分点，增加核心R&D活动支出的抵免
- 将强度保费门槛从支出的2%降低到1.5%
2. 将可退款抵免指向高潜力企业
- 将可退款抵免的获取权限制在公司成立后的前10年
- 将企业在特定纳税年度的最低支出要求从$20,000增加到$50,000
- 将可退款抵免的营业额合格门槛从$2000万增加到$5000万
3. 支持澳大利亚的大规模R&D
- 将最大支出门槛从1.5亿美元增加到2亿美元，以鼓励大规模R&D企业在澳大利亚进行R&D
实施时间表
所有变化将从2028年7月1日起生效，并适用于所有R&D实体。
| 改革内容 | 当前规定 | 新规定 | 生效日期 |
|---|---|---|---|
| 支持性R&D活动 | 符合抵免资格 | 取消抵免资格 | 2028年7月1日 |
| 核心R&D抵免率 | 现有比率 | 提高4.5个百分点 | 2028年7月1日 |
| 强度保费门槛 | 支出的2% | 支出的1.5% | 2028年7月1日 |
| 可退款抵免获取期限 | 无限制 | 公司成立后首10年 | 2028年7月1日 |
| 最低支出要求 | $20,000 | $50,000 | 2028年7月1日 |
| 营业额合格门槛 | $2000万 | $5000万 | 2028年7月1日 |
| 最大支出门槛 | $1.5亿 | $2亿 | 2028年7月1日 |
