計劃概述
本協議的制定旨在滿足澳大利亞信息專員辦公室（OAIC）發佈的《澳大利亞政府行政部門數據匹配指南》2014年版（指南）的要求。
股份交易數據匹配計劃自2006年以來一直進行，以確保納稅人遵守股份及類似證券處置的稅務義務。股份處置涉及稅務影響，特別是在資本利得稅（CGT）方面。
由於納稅人在處置股份前可能持有多年，需要收集可追溯至1985年9月20日（資本利得稅制度推出）的交易歷史數據，以便進行成本基礎和資本收益計算。將數據收集回溯至1985年不會改變稅務局審查股份處置的標准審查期限內的一般合規方法。
在2013-14年聯邦預算中，政府宣佈將立法規定向澳大利亞稅務局（ATO）報告股份交易數據為強制性要求。立法在《2015年稅務及養老金法律修訂案（第5號措施）法案》中制定，要求澳大利亞證券及投資委員會（ASIC）從2016年7月1日開始報告。股份登記處、經紀人、受託人和基金管理人需從2017年7月1日開始報告。
立法報告制度自啟動以來一直在收集股份交易數據。該制度不進行追溯數據收集。
通過本數據匹配計劃獲得的數據將繼續被需要，直至所有股份均已在立法報告制度內轉讓。
本數據匹配協議已從2018年10月發佈的原始版本進行修訂，以符合以下現有數據匹配做法：
- 一般處置權限24（GDA 24）已被撤銷，不再需要豁免即可在保留期限後保留數據
- 採納了最新的數據匹配協議模板。
計劃目標
稅務局的數據匹配計劃幫助稅務局履行保護公共稅收和維持社區對稅務及養老金制度完整性信心的責任。
股份交易數據匹配計劃的目標是：
- 促進自願合規，增強社區對澳大利亞稅務局管理的稅務、養老金制度及其他計劃完整性的信心
- 獲取有關股份及類似證券的購置和處置的情報，並識別更廣泛合規計劃中的非合規風險和趨勢
- 識別一系列合規活動，以解決需要向澳大利亞稅務局通知股份交易的納稅人及其他相關方的風險
- 與股份登記處和ASIC合作，了解風險、問題以及非合規趨勢
- 支持合規策略，以最小化未來的稅收風險
- 確保遵守稅務、養老金及其他義務的登記、申報、正確報告和支付。
稅務局為什麼查看股份交易數據
稅務局的股份交易數據匹配計劃將使稅務局能夠識別處置股份的納稅人，以便作為信息和教育活動的一部分通知他們的稅務義務，並確保遵守股份處置的稅務和養老金義務，特別是在資本利得稅（CGT）方面。
