稅務局在稅務事務中使用人工智能的公開建議和指導
註冊日期：2026年9月
預期完成時間：2026年10月
諮詢狀態：針對性諮詢正在進行中。
諮詢目的
稅務局正在徵求有關擬議更新《雜項稅務裁定》MT 2008/1和MT 2008/2的意見。此外，我們正在開發關於納稅人在管理稅務事務中使用人工智能(AI)的事實表和指導文件，以確保為納稅人提供清晰、實用的協助。
背景說明
隨著人工智能技術在稅務管理中的廣泛應用，稅務局正在制定針對納稅人使用AI的公開建議和指導。這份指導將闡明當納稅人使用AI工具進行稅務事務時，現有的稅務義務如何適用。
該指導的主要內容包括：
| 核心主題 | 說明 |
|---|---|
| 合理謹慎行為 | 在使用AI時，納稅人應採取的合理謹慎措施 |
| 合理可論證立場 | 納稅人AI輔助稅務申報的立場需要符合的標準 |
| 記錄保存 | 使用AI進行稅務工作時的文件和記錄要求 |
| 實質證據和問責 | AI時代的證據標準和納稅人問責機制 |
需要特別說明的是，這項指導不會創建新的AI特定稅務義務，而是幫助納稅人理解現有義務在AI應用中如何實現。
此工作是對以下現狀的回應：納稅人在與稅務局互動中越來越多地使用AI，但目前缺乏針對納稅人的具體公開指導。在制定過程中，稅務局已考慮法院和行政審查法庭發布的相關框架，以及其他稅務管理機構的國際指導案例。
諮詢對象
稅務局正在向以下相關利益相關者群體徵求意見：
- 管理小組和稅務委員會
- 稅務專業人士和行業協會
- 個人納稅人
- 小企業和企業所有者
- 其他稅務局小組和專題論壇
税务局歡迎所有利益相關者提供意見，以幫助完善指導範圍並確保擬議指導的實用性和適當性。
