遗产信托税务指南

遗产信托税务申报表的用途

澳大利亚没有遗产税。完成已故人士的遗产通常需要6至12个月，但可能需要更长时间。

遗产信托税务申报表用于：

• 申报该人去世后遗产的收入，例如租赁收入或股票股息
• 申请遗产应得的任何税务退款或franking credits

如果需要提交申报表，遗产将被视为税务目的下的信托。遗产信托税务申报表可能需要每年提交，直到遗产最终结算。

遗产信托税务申报表与其他税务文件的区别

了解遗产信托税务申报表与其他相关税务文件之间的差异非常重要：

谁可以提交遗产信托税务申报表

一旦您通知税务局该人的死亡，并且您已在税务局的记录中登记为管理其税务事务的人，您就可以提交遗产信托税务申报表。

通常，授权的法律个人代表（LPR）为已故遗产提交遗产信托税务申报表。如果您不是授权的LPR，税务局将评估提交的税务申报表，并根据法律和内部政策确定适当的处理方式。

何时需要遗产信托税务申报表

对于已故遗产的前3个收入年度，如果该年发生以下任何情况，您必须提交遗产信托税务申报表：

• 已故遗产的净收入超过个人免税额
• 受益人在收入年度末享有遗产任何收入的现有权利
• 遗产的受益人不是澳大利亚税务居民

在第3个收入年度之后，请与税务局联系，告知已故遗产是否不再需要提交税务申报表。对于第4个及以后的收入年度，如果已故遗产获得任何收入（包括资本收益），您必须提交遗产信托税务申报表。

即使不需要，您也可以提交遗产信托税务申报表。例如，您可能希望提交申报表以申请支付给遗产的股息的franking credits。

已故遗产的第一个收入年度从该人去世后的第二天开始，到下一个6月30日结束。

为已故遗产提交税务申报表的示例

Maree于2026年3月4日去世。她的授权法律个人代表（LPR）是她的儿子Zach。

个人税务申报表

Zach为Maree提交了死亡日期个人税务申报表，涵盖了Maree从2025年7月1日至2026年3月4日的收入。

已故遗产信托税务申报表——收入年度对比

Zach在遗产最终结算后与税务局联系，确认遗产将不再提交任何申报表。

为已故遗产信托获取税务文件号和澳大利亚商业号

如果您需要为遗产提交遗产信托税务申报表，您将需要信托税务文件号（TFN）。如果已故遗产经营业务，您还需要澳大利亚商业号（ABN）。

您可以通过澳大利亚商业注册处（ABR）在线申请来申请已故遗产信托TFN。在申请过程中，您可以选择是否申请：

• 仅TFN（如果遗产不经营业务）
• TFN和ABN（如果遗产经营业务）

重要提示：如果您正在设立遗嘱信托，请不要选择"已故遗产"选项。遗嘱信托是根据遗嘱条款创建的独立信trust，在已故遗产最终结算后继续存在。