加强外国居民资本利得税制度
澳大利亚政府已宣布重大改革，以加强外国居民资本利得税(CGT)制度的完整性。这些改革旨在澄清规则、改善合规性，并确保对处置澳大利亚资产的外国居民进行公平税收。
背景
2024年5月14日，作为2024-25年度预算的一部分，政府首次宣布了加强外国居民资本利得税制度的计划。经过进一步协商，政府在2025-26年和2026-27年度预算中引入了额外改革，以完善拟议措施。
2026年《财政法律修正案（加强税务顾问不当行为问责和其他措施）法案》现已生效，关键改革从2026年10月1日开始施行。
主要变化
这些改革包括对如何计算和管理外国居民资本利得税的四项主要更新：
| 改革项目 | 详细说明 |
|---|---|
| 澳大利亚应税不动产定义的澄清 | 规则现在对构成澳大利亚应税不动产的内容提供了更清晰和更广泛的定义。这包括"不动产"的新定义，并扩展到水权。 |
| 主资产测试期间延长 | 主资产测试现在将在资本利得事件发生前的365天内应用，而不仅仅在处置时进行评估。 |
| 成员权益的通知要求 | 当进行成员权益不是间接澳大利亚不动产权益的声明时，外国居民卖方现在必须满足通知要求。 |
| 可再生能源资产的过渡性资本利得税折扣 | 处置某些澳大利亚可再生能源资产的符合条件的外国居民可以获得过渡性50%资本利得税折扣。 |
对外国居民的意义
这些变化澄清了处置澳大利亚资产（特别是不动产和可再生能源投资）的外国居民的税收义务。如果您是计划出售澳大利亚不动产或可再生能源资产的外国居民，在进行任何处置之前，务必了解这些新规则如何影响您的税务状况，并寻求专业建议。
主资产测试期间的延长和应税澳大利亚不动产定义的扩展意味着可能有更多的处置受到资本利得税的约束，因此谨慎规划至关重要。
