26财年 前100名 富有群体税务合规报告

所得税合规性概览

所得税申报中的关键要点如下：

主要合规成果

大多数大型企业继续保持高合规性，前100大纳税人中82%保持高或中等整体保证评级。在2024年纳税人缴纳的615亿澳元所得税中，557亿澳元来自最近一次审查中获得高或中等保证等级的纳税人。

不缴税纳税人的数量有所下降，从2023年的31%降至2026年的约25%。在22家不缴税的纳税人中，有19家（86%）获得了高或中等保证，这为这些纳税人的税务事务（包括税务损失）提供了信心。低保证评级的纳税人将接受进一步审查。

实时接触与合规改进

税务部门继续关注实时接触方式，支持其及时发现和解决潜在合规问题的方法，以降低商业和税务部门的合规成本。超过95%的前100大纳税人目前已启动当年（实时）信任审查。80%的纳税人没有未完成的往年信任审查。

通过确保信任接触在实时进行，以及交易和业务变化在发生时即被披露和考虑，可以更早地发现和解决潜在的合规问题。大多数高保证纳税人会主动披露重大业务变化和交易，但这种做法在纳税人群体中并不一致。在某些情况下，虽然披露了业务变化或重大交易，但缺乏充分的证据或文件来评估税务影响。

提高税务确定性的建议

在披露时或尽早之后提供相关的支持文件将有助于税务部门及时进行接触，提供更高的税务确定性，包括可能的合规立场。同时，税务治理持续改善，这增强了税务部门的信心，相信错误会减少，税务风险会得到适当管理。

第3阶段评级从2025年的41%增加到2026年的49%，标志着增强的税务控制框架在实践中得到了"实际应用"，并独立验证了其运营有效性。