本文是关于澳大利亚税务居民和企业如何处理加密资产空投收入的指引。我们通过三个实际案例详细说明了不同情况下空投收入的税务处理方式。
无论您是从事加密资产交易的专业人士、通过社交媒体推广获得奖励的影响者，还是在游戏中赚取虚拟资产的爱好者，了解这些规则对于正确报税至关重要。
主要要点：
- 作为业务活动或服务奖励收到的加密资产空投通常具有应税收入性质
- 必须按照您收到空投时的市场价值纳入应税收入
- 成本基础通常等于您收到时的市场价值
- 作为爱好或娱乐活动获得的空投可能不具有应税性质
- 私人娱乐性质的支出通常不可获得税务扣除
继续阅读以了解具体案例及其税务含义，确保您的加密资产交易符合澳大利亚税务法规。
本裁定中所有美元金额均指澳大利亚元。
示例 1 – 加密资产交易业务收到的加密资产空投
阿里从事加密资产交易业务。作为其交易业务的一部分，他从事多种收入活动，包括加密资产挖矿、将加密资产存入流动性池以获得奖励，以及进行加密资产质押。
作为新加密资产平台推出的一部分，发行人创建了新的"Minty币"，并将其空投给多个加密资产交易业务。阿里无偿获得 10,000 个 Minty 币。阿里收到这些币时，Minty 币的市场价值为每枚 $0.01。
根据第 6-5 条，阿里应在收到 Minty 币的收入年度将其市场价值 $100（10,000 × $0.01）纳入应税收入。
阿里的 Minty 币成本基础为每枚 $0.01。
示例 2 – 作为服务奖励收到的加密资产空投
博比是著名的社交媒体名人和影响者，通过推广和评论服务及产品来产生收入。博比拥有超过 500,000 名社交媒体粉丝。
博比大部分时间都在评论、发布和转发她收到的产品和服务评论，以及与社交媒体粉丝互动，分享照片和更新。
博比的收入包括她因在社交媒体平台上直接推广和"点赞"商品和服务而获得的现金支付，以及她因活动从实体获得的奖励市场价值。
作为新加密资产平台推出的一部分，博比获得 100,000 个"Cooler币"作为她积极向社交媒体粉丝推广这些币的奖励。博比收到 Cooler 币时，其市场价值为每枚 $0.001。
根据第 6-5 条，博比应在收到 Cooler 币的收入年度将其市场价值 $100.00（100,000 × $0.001）纳入应税收入。
博比的 Cooler 币成本基础为每枚 $0.001。
示例 3 – 作为爱好或娱乐收到的已建立加密资产空投
卡洛斯是全日制大学生，喜欢在空闲时间进行在线游戏。
卡洛斯一直在玩一款新游戏，该游戏向玩家奖励游戏内奖励和"游戏币"。玩家可以使用其他加密资产或法定货币购买额外游戏币。玩家可以使用游戏币购买武器、提高角色技能和游戏成功率，从而赚取更多游戏币。
卡洛斯在该收入年度花费超过 $1,000 购买游戏币。
在该收入年度，卡洛斯获得 50,000 个游戏币奖励，并用这些币来改善其角色在游戏中的地位。
游戏币在该收入年度的平均市场价值为 $0.0002。
卡洛斯玩游戏和生成游戏币是作为爱好或娱乐的结果，而非从事业务活动。
卡洛斯无需将空投给他的游戏币奖励市场价值纳入应税收入。
卡洛斯不能根据第 8-1 条对他在该收入年度购买的游戏币申请扣除，因为该支出属于私人或娱乐性质，非为了获得或产生应税收入而产生。
