稅務局如何使用股份交易數據
銷售和購買數據從澳洲證券及投資委員會(ASIC)和股份登記處服務提供商獲得。此數據與納入所得稅申報表和稅務局掌握的其他信息進行比較，以識別可能未履行以下義務的納稅人：
- 登記
- 報告
- 提交，或
- 付款義務。
該計劃通過教育和在稅務申報表中預填信息等舉措支持客户參與和自願合規。
先前相關計劃
自2006年以來一直是活躍的計劃，直至法律被修訂，要求ASIC提供股份交易報告(從2016年7月1日起)以及股份登記處、經紀商、受託人和基金經理(從2017年7月1日起)。
每年向約240,000名納稅人提供預填和相關數字服務消息，以提示他們在所得稅申報表中的相應資本利得稅標籤下包括股份的處置。
數據被用於合規活動，但由於該數據與稅務局掌握的其他第三方數據的廣泛使用相結合，無法提供具體股份結果。
數據提供商
稅務局是匹配機構，在大多數情況下是此數據匹配計劃中獲得的數據的唯一使用者。
數據從ASIC和以下股份登記處獲得：
- Link Market Services Limited
- Computershare Limited
- 澳洲證券交易所有限公司
- Boardroom Pty Ltd
- Advanced Share Registry Services Pty Ltd
- Security Transfer Registrars Pty Ltd
- Automic Registry Services (Automic Pty Ltd)。
稅務局的正式信息收集權力
為確保滿足法定要求，稅務局根據正式信息收集權力獲得數據。這些權力包含在《1953年稅務管理法》附表1第353-10部分中。
這是一項強制性權力，數據提供商有義務提供所要求的信息。
稅務局將數據用於稅務和養老金合規目的。
隱私法案
數據只能在《隱私法案》附表1中包含的澳洲隱私原則6 (APP6)規定的限制內使用，特別是：
- APP6.2(b) – 使用信息是澳洲法律要求或授權的
- APP6.2(e) – 澳洲稅務局合理相信使用該信息對稅務局的執法相關活動合理必要。
稅務局收集的數據元素
稅務局從ASIC和先前列出的股份登記處收集了2016年9月20日至2018年6月30日期間的數據。
數據質量很高，因為政府實體和股份登記處需要對與股份交易相關的數據進行核算和報告。稅務局與選定的數據提供商單獨協商，以獲得其系統中保存的數據。收集的數據可能包含以下所有或部分字段：
- 全名
- 完整地址
- 持有人身份號碼
- 股東登記號碼
- 實體名稱
- 實體ASX代碼
- 購買日期和價格
- 銷售日期和價格
- 獲得或處置的股份數量
- 影響股東的公司行為(例如公司改組)
- 經紀人身份
- 交易代碼
- 實體類型
- 方向指示符(買入或賣出)。
ASIC為在澳洲證券交易所或Chi-X Australia市場上報價的所有產品(期權和期貨除外)提供了澳洲市場監管饋送。稅務局根據2016年7月1日起的立法報告獲得此數據。此額外數據收集可回溯到2014年7月市場監測系統的開始。
稅務局從ASIC獲得了以下信息：
- 記錄類型
- 記錄號
- 交易ID
- 交易類型、日期和時間
- 代碼
- 交易單位價格、數量和總價值
- 市場平台ID
- 指示符
- 買入經紀人
- 買入能力
- 買入客户訂單來源號碼
- 買入帳户ID
- 買入次級帳户ID
- 買入中介
- 賣出經紀人
- 賣出能力
- 賣出客户訂單來源號碼
- 賣出帳户ID
- 賣出次級帳户ID
- 賣出中介
- 手動指示符。
記錄數量
在此期間，稅務局收集了約747萬個實體(個人和非個人)在該計劃整個期間的數據。數據根據《股份交易數據匹配協議》中列出的規範進行報告。
數據保留
稅務局在2016年9月20日至2018年6月30日期間根據此計劃每兩年收集一次數據。
稅務局獲得了澳洲信息專員辦公室(OAIC)的豁免，可在保留期後保留數據，最初於2006年獲得，之後獲得多次延期，包括2018年最終的7年延期。豁免請求需要滿足澳洲國家檔案館的《通用處置權限24》(GDA 24) – 《與數據匹配練習有關的記錄》的要求。
《通用處置權限24》現已被撤銷，不再需要來自OAIC的豁免即可在保留期後保留數據。稅務局進行定期的內部保證流程，以確保業務需求仍然存在，並且根據當前數據治理實踐只保留必需的記錄。
保留該數據是為了保護公共收入：
- 保留股份交易數據支持稅務局對資本利得稅的更廣泛的合規方法。
- 該數據增強了稅務局識別可能不遵守稅務和養老金義務的納稅人的能力，這對於保護稅務和養老金系統的完整性至關重要。
- 當股份被出售時(包括股份在個人之間轉移的情況)，此交易可能會觸發資本利得稅事件。
- 由於股份在出售前可能被持有多年，保留歷史數據對於在資本利得稅事件發生時準確確定資本利得稅義務(計算成本基礎和資本所得)至關重要。
- 該數據在多個風險模型中使用，包括在多年期間內建立回溯性檔案的模型，與審查期間相符。
雖然增加的數據保留期可能會增加隱私風險，但稅務局採用了一系列保障措施來管理和最小化這一風險。稅務局的系統和控制旨在確保所管理的數據的隱私和安全。
稅務局根據《1983年檔案法》和檔案權限(由澳洲國家檔案館發布)銷毀不再需要的數據，既包括通用數據，也包括澳洲稅務局特定的數據。
