税损结转法现已生效
澳大利亚政府在2026–27年预算中宣布的税损结转税收抵免的重新推出现已成为法律。符合条件的公司税纳税主体可以在其2026–27年税务申报中申请可退款税收抵免，以帮助改善现金流。
谁可以申请税损结转抵免
如果您是不属于重要全球纳税主体的公司税纳税主体，您将能够结转税损，并将其抵消您在前2个纳税年度中任一年或两年支付的税款。您也可能能够将未利用的税损结转到后期纳税年度。
公司税纳税主体是指按公司方式征税的纳税主体。这包括公司、有限信托和某些合伙企业。
抵免如何运作
此法律变更旨在帮助改善现金流和企业韧性。如果您在盈利年度支付了税款，然后遭受损失，您可能能够申请退回部分税款。您可能会获得可退款税收抵免，而不必等待使用损失来抵消未来利润。
这些变更适用于2026年7月1日或之后开始的纳税年度。如果您符合条件，您将首次能够在2026–27年税务申报中申请可退款税收抵免。
合格条件
要符合条件，您必须满足以下所有条件：
| 条件 | 说明 |
|---|---|
| 纳税主体类型 | 必须是公司税纳税主体 |
| 全球纳税主体状态 | 不是重要全球纳税主体 |
| 当前年度损失 | 在当前纳税年度有税损（收入性质） |
| 税款缴纳历史 | 在前2个纳税年度中的一个或两个年度支付过税款 |
| 税务申报合规 | 已提交或无需提交前5个纳税年度的税务申报 |
| 特许权账户 | 在当前纳税年度末有特许权账户余额 |
| 损失结转选择 | 选择在公司税务申报中结转损失 |
可申请金额的限制
税损结转税收抵免受税损结转规则下计算的金额以及您当前纳税年度末的特许权账户余额的限制。
如果您考虑使用此税收抵免，请确保您符合合格条件，并准备好适当的记录以备在提交税务申报时使用。
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